Банковская гарантия на возврат НДС в Санкт-Петербурге

8-800-350-15-12 (Бесплатный звонок по РФ)

Работаем по действующему законодательству РФ
Банковская гарантия на возврат НДС в Санкт-Петербурге оформляется лучшими специалистами города. гарантия на возврат НДС действенный инструмент, позволяющий, в определенных законом случаях, вернуть часть или полностью налог на добавочную стоимость.

Отправить заявку  или 8-800-350-15-12
В заявительном порядке возмещения НДС юридическим лицам помогает банковская гарантия, выданная кредитным учреждением. МинФин в 2012 году направил письмо под №03-07-08/168, в котором отражено, что предлогом для оповещения по теме – банковская гарантия возврат на возврат НДС, служит отсутствие у организации недочетов в поданной ею декларации в результате камеральной проверки. В этом случае компания может рассчитывать на помощь гаранта.

Справка:

НДС (налог на добавочную стоимость) – это вид косвенного налога, им облагаются компании, реализующие товар по более высокой цене по сравнению с его себестоимостью. НДС вычисляется из разницы между себестоимостью товара и выручкой организации.

Преимущества банковской гарантии на возврат НДС

Заявительный механизм возврата налога отличается от обычного. Этим понятиям посвящены статьи НК РФ (176.1 и 176). В заявительном порядке происходит возмещение налога до окончания камеральной проверки декларации. Эта проверка осуществляется в трехмесячный срок со дня предоставления декларации организацией. Условием, в котором может происходить заявительный порядок, выступает предоставление организацией декларации совместно с банковской гарантией, причем безотзывной. В этой ситуации банк является гарантом того, что произойдет уплата в казну за компанию суммы налога, полученной организацией в качестве излишка. Еще одним условием заявительного порядка является то, что если при проверке у организации найдут недочеты в декларации, банковская гарантия возврат НДС будет отменена полностью или в части. 

Данный вид банковской гарантии имеет одно неоспоримое преимущество - с помощью гарантии на возврат НДС предприниматели имеют возможность возместить НДС в определенных, законом и Налоговым кодексом РФ, случаях. 

Кому необходима банковская гарантия на возврат НДС в Санкт-Петербурге?

С помощью банковской гарантии используется заявительный порядок возмещения налога организациям, не всегда крупным. Для доминирующих на рынке компаний необходимо соблюдение иных условий по п. 176.1 НК РФ с возмещением НДС в досрочном порядке.

На практике, считается действительной гарантия от банка, включенная в специальный список, утвержденный МинФином. Этот список размещается на веб-ресурсе этого исполнительного органа власти. Если обеспечение выдано филиалами кредитного учреждения, то налоговый орган считает, что оно выдано самим банком.

Выплата по банковская гарантии на возврат НДС осуществляется совместно с заявлением, поданным налогоплательщиком на ускоренный возврат налога. Если возмещение осуществляется в заявительном порядке, а проверка налоговой окончилась удачно, государственный орган обязан за 7 дней оповестить налогоплательщика об этом. Оповещение происходит в письменной форме. Банку, на следующий день после отправки оповещения организации, налоговая также отправляет сообщение о том, что кредитное учреждение освобождается от обязательств по гарантии.  

Отправить заявку

Получите бесплатную консультацию от наших специалистов

Ситуации, в которых банковская гарантия на возврат НДС бесполезна

Стоит учесть, что налоговые органы вправе отказать в возмещении НДС. Это происходит обычно по причинам несоблюдения условий предоставления вычета. Но если проверка удачно пройдена, организации может быть возмещен НДС не в упрощенном, а в обычном порядке. Он конкретизирован в ст. 176 НК РФ. Слчаи в которых налоговый орган отказывает в возмещении НДС:

  • обеспечение не отвечает критериям ст. 176.6;
  • собраны не все документы для предоставления в налоговый орган и т.д.

Если налоговый орган отказал в возмещении, банковская гарантия при возврате НДС оказывается ненужной. Тем не менее, в ст. 176.1 не установлено обязательство налогового органа об уведомлении банка-гаранта в освобождении от обязательств по этому обеспечению, хотя прямой запрет на это действие отсутствует. Упрощенное возмещение организациям НДС не может воздействовать на камеральную проверку. Размер налога, возмещенный налогоплательщику при применении заявительного порядка, может превысить размер налога, подлежащего уплате после итогов камеральной проверки. В этой ситуации налоговая устанавливает правило об отмене своего же решения о возмещении размера налога, кроме того, о своей резолюции, связанной с возвратом в полном или частичном объеме размера налога, которые был незаконно предъявлен к возмещению. Налоговый орган инициирует ответственность налогоплательщика, налагаемую за то, что он совершил правонарушение в одноименной сфере, либо выносит отказ в привлечении. В одновременном порядке налоговый орган отсылает организации требование, связанное с возвратом в государственную казну полученных сумм в излишке.

Требования, предъявляемые к гарантии на возврат НДС

Банковская гарантия – это метод обеспечения, гарантирующий уплату налогоплательщиком налоговому органу денежной суммы. Гарант–кредитное учреждение добровольно берет на себя обязанность по уплате налога вместо принципала по предоставлении в письменном виде требования от бенефициара (налогового органа). В обязанность организации (плательщика налогов) входит уплата суммы в самостоятельном порядке. Сумма отражена в требовании о возврате. Ее оплатить нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

 

Выдавая банковскую гарантию, кредитное учреждение должно отвечать следующим требованиям:

  • деятельность на финансовом рынке не меньше пятилетнего срока;
  • присутствие уставного капитала, зарегистрированного в законном порядке в размере 500 млн. рублей;
  • наличие активов в размере 1 млрд. рублей;
  • отсутствие требований со стороны регулятора о финансовом оздоровлении банка.

Обеспечение должно отвечать требованиям:

  • Безотзывность.
  • Обеспечение не может содержать в своем тексте указание на то, что налоговый орган представляет банку документы, не определенные перечнем НК.
  • Срок его действия не может истекать ранее 8 месяцев с момента подачи декларации.
  • Размер выданной банковской гарантии должен обеспечить исполнение обязательства по возврату в казну в полной сумме налога, который заявлен к возмещению.
  • Обеспечение должно допускать безальтернативное списание финансов со счета банка, если он не исполняет в установленное время требований об уплате денег по обеспечению, направленного до окончания его действия.
Trebovaniya predyavlyaemye k garantii na vozvrat NDS

Этапы оформления банковской гарантии на возврат НДС

     1. Сбор необходимых по списку банка документов

На этой стадии организации нужно подобрать банк из списка МинФина. Кроме того, утонить у выбранного банка необходимый перечень документов, формат их предоставления. Далее, на этом этапе все документы отправляются в банк. Определенные банки требуют большого числа бумаг, приезд руководителя компании в офис, внесение депозита, залога. 

     2. Согласование проекта обеспечения с заказчиком

На этой стадии последний в предварительном порядке утверждает проект обеспечения. Если какое-либо его положение не нравятся заказчику, есть возможность внесения изменений.

     3. Оплата банковской гарантии

На этой стадии исполнитель оплачивает банку выдачу обеспечения. Счет выставляется кредитным учреждением, выступающим гарантом. Исполнителю необходимо проверить чистоту договора, так как в настоящее время наблюдается немалое количество незаконно созданных брокерских контор, выставляющих на счет компании счет за выдачу обеспечения. Таким образом, оплата банковской гарантии направляется не в банк, а брокеру. Если происходит такая ситуация, банковская гарантия не обретает законный статус, не будет внесена в специальный реестр банковских гарантий.

     4. Получение обеспечения

Получение банковской гарантнии на возврат НДС - является четвертым и последним действием в процессе ее оформления. Теперь, когда документ у вас на руках, есть возможность его предоставления по месту требования.

Получить бесплатную консультацию

Документы необходимые для оформления банковской гарантии на возврат НДС

  1. Информация об организации: наименование, реквизиты, сайт компании, выписка из реестра юридических лиц  в актуальном состоянии. Это означает, что срок выдачи выписки не должен составлять более месяца на момент передачи заявления в кредитное учреждение.
  2. Бухгалтерские документы предприятия (форма 1 и 2). Анализируется последний год финансовой деятельности компаний.

Пакет документов может быть шире. Все зависит от требований конкретного банка, также отсутствуют строго определенные положения, по которым определено, какие именно документы запрашивает банк. Кредитные учреждения должны понимать, насколько надежен их будущий партнер, поэтому предъявляют требования к достаточно объемному пакету документов. Эти документы позволят банку принять решение по выдаче рассматриваемого вида обеспечения. Заявителю следует обратить внимание на анкету, в графах которой необходимо прописать данные о компании и о ее финансовых показателях. Следует знать, что неверно заполненная анкета может стать преградой к поручению банковской гарантии: кредитное учреждение может просто отказать в ее выдаче.

Сроки оформления банковской гарантии на возврат НДС в Санкт-Петербурге

Для принятия решения о выдаче обеспечения, банку потребуется некоторое время. Кроме того, ему необходима полная актуальная, своевременная информация о будущем клиенте. В зависимости от предоставленных документов, срок рассмотрения заявки колеблется от трех до десяти дней. Подавать заявку возможно и до отправки декларации по НДС в налоговый орган. Стоимость рассматриваемого обеспечения варьируется в зависимости от степени риска, которую несет на себе банк, кредитном лимите при анализе финансовой деятельности компании (организации). Цена варьируется от 1 до 10%.

Стоимость банковской гарантии на возврат НДС в Санкт-Петербурге

Закон говорит о том, что стоимость рассматриваемого обеспечения не должна быть выше 10%, взятых от всех резервов кредитного учреждения. Гарантии, выданные от его имени, не должны быть больше 25% от резервов. Банк вправе устанавливать свой процент.

Существует несколько факторов, оказывающих воздействие на стоимость банковской гарантии. Комиссия за ее выдачу зависит в большей степени от размера суммы гарантии. Она составляет обычно от 2 до 10%. Эту процентовку устанавливает банк. На стоимость гарантии влияет предмет, длительность ее действия. Добавим еще один немаловажный аспект – это обеспечение, наличие или отсутствие залога. Гарант заинтересован в возврате финансовых средств, полученных бенефициаром из-за ненадлежащего выполнения обязанностей по заключенной сделке. Отсутствие залога приводит к тому, что тарифы на гарантию в целях покрытия рисков банка увеличиваются, повышается комиссия, взимаемая им.

Таким образом, получается, что банковская гарантия необеспеченного вида обходится дороже почти в два раза. Для банка вознаграждение, получаемое оп гарантии, выгоднее, чем по кредитам. Исходя из того, что банковские гарантии не имеют конкретного значения ставки, принципал может оплатить сумму, достаточную для получения рассматриваемого обеспечения. Комиссия, взимая банком за выдачу гарантии, дифференцируется по крупным и мелким сделкам. Игроки рынка могут использовать это обстоятельство с выгодой для себя.

Прекращение банковской гарантии на возврат НДС

Список условий, способствующий прекращению банковской гарантии на возврат НДС, установлен законодательно. К этому имеет отношение ст. 378 ГК РФ. Обеспечение прекращает действовать:

  • выплата бенефициару (то есть, налоговому органу) денежной суммы, на которую было выдано обеспечение;
  • истечение действия банковской гарантии;
  • отказ бенефициара от прав, установленных этим видом обеспечения, возврат денег банку;
  • отказ бенефициара от своих правомочий согласно выданному обеспечению посредством составления заявления о снятии с банка обязательств. 

Банк, который узнал о том, что его гарантия прекращена, обязан оповестить об этом событии принципала.

Наиболее часто возникающие вопросы:

Обеспечение должно отвечать требованиям:

  • Безотзывность.
  • Обеспечение не может содержать в своем тексте указание на то, что налоговый орган представляет банку документы, не определенные перечнем НК.
  • Срок его действия не может истекать ранее 8 месяцев с момента подачи декларации.
  • Размер выданной банковской гарантии должен обеспечить исполнение обязательства по возврату в казну в полной сумме налога, который заявлен к возмещению.
  • Обеспечение должно допускать безальтернативное списание финансов со счета банка, если он не исполняет в установленное время требований об уплате денег по обеспечению, направленного до окончания его действия.

1. Сбор необходимых по списку банка документов

2. Согласование проекта обеспечения с заказчиком

3. Оплата банковской гарантии

4. Получение обеспечения

Обеспечение прекращает действовать:

  • выплата бенефициару (то есть, налоговому органу) денежной суммы, на которую было выдано обеспечение;
  • истечение действия банковской гарантии;
  • отказ бенефициара от прав, установленных этим видом обеспечения, возврат денег банку;
  • отказ бенефициара от своих правомочий согласно выданному обеспечению посредством составления заявления о снятии с банка обязательств. 
Онлайн калькульятор банковских гарантий
Обеспечение
Заказчик
Финансовое состояние вашей компании

Перечень банков выдающих банковские гарантии в Санкт-Петербурге

Адрес:
г. Санкт-Петербург, Чебоксарский пер., д.1/6, лит. А (вход с наб. канала Грибоедова, д. 11)
Номер в реестре минфина:
1317
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: нет данных

Адрес:
191119, г. Санкт-Петербург, ул. Марата, д. 69-71 А
Номер в реестре минфина:
3307
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.

Адрес:
191124, г. Санкт-Петербург, ул. Пролетарской Диктатуры, д. 3, литера А
Номер в реестре минфина:
354
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 1700000000 руб.

Адрес:
198097, г. Санкт-Петербург, пр. Стачек, д. 47, литера А, пом. 311
Номер в реестре минфина:
1000
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 1700000000 руб.

Адрес:
191167, г. Санкт-Петербург, ул. Александра Невского, д. 9
Номер в реестре минфина:
3287
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 140000000 руб.

Адрес:
191123, г. Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, д. 42
Номер в реестре минфина:
2551
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.

Адрес:
191124, г. Санкт-Петербург, пл. Растрелли, д. 2, литера А
Номер в реестре минфина:
328
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 700000000 руб.

Адрес:
197198, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Пушкарская, д. 25а, литера А
Номер в реестре минфина:
2581
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.

Адрес:
191124, г. Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 2
Номер в реестре минфина:
1481
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 1700000000 руб.

Адрес:
190121, г. Санкт-Петербург, Английский проспект, д.16, литера А.
Номер в реестре минфина:
256
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: нет данных

Адрес:
197022, г. Санкт-Петербург, Каменноостровский пр., д. 53
Номер в реестре минфина:
323
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 700000000 руб.

Адрес:
194044, г. Санкт-Петербург, Крапивный пер., д. 5
Номер в реестре минфина:
197
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 140000000 руб.

Адрес:
197046, г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, д. 3, литера Б
Номер в реестре минфина:
1521
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.

Адрес:
191023, г. Санкт-Петербург, ул. Инженерная, д. 9
Номер в реестре минфина:
30
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 1700000000 руб.

Адрес:
195027, г. Санкт-Петербург, Пискаревский пр., д. 2, корп. 2, литера Щ
Номер в реестре минфина:
52
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.

Адрес:
197022, г. Санкт-Петербург, ул. Льва Толстого, д. 9, литера А, пом. 10Н
Номер в реестре минфина:
1000
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 1700000000 руб.

Адрес:
191123, г. Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д. 39, литера А, пом. 1H
Номер в реестре минфина:
226
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 140000000 руб.

Адрес:
195197, г. Санкт-Петербург, ул. Ставропольская, д. 10, лит. А
Номер в реестре минфина:
2763
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 345000000 руб.

Адрес:
197198, г. Санкт-Петербург, ул. Яблочкова, д. 20, литера Я
Номер в реестре минфина:
3255
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 700000000 руб.

Адрес:
194100, г. Санкт-Петербург, Б. Сампсониевский пр., д. 68, литера Н
Номер в реестре минфина:
261 1
Максимальный размер гарантии:
Максимальный размер гарантии: 35000000 руб.